El FBI Desarrolló Clandestinamente una Criptomoneda para Investigar Esquemas de Pump-and-Dump en el Mercado Cripto

En octubre de 2024, el gobierno de EE.UU. reveló que el FBI creó una criptomoneda como parte de una investigación sobre manipulación de precios en los mercados cripto. El token basado en Ethereum, NexFundAI, fue desarrollado con la asistencia de testigos colaboradores. La investigación llevó a cargos por parte de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) contra tres "creadores de mercado" y nueve individuos acusados de esquemas para inflar precios de activos cripto. Separadamente, el Departamento de Justicia (DOJ) acusó a 18 personas y entidades de "fraude y manipulación generalizados" en el mercado cripto.

Los fiscales alegan que los acusados hicieron afirmaciones falsas sobre sus tokens y realizaron "wash trades" para señalar falsamente actividad comercial activa. ZMQuant, CLS Global y MyTrade, los tres creadores de mercado, supuestamente estuvieron involucrados en operaciones de lavado o conspiraron para hacerlo en nombre de NexFundAI, sin saber que era una operación del FBI.

"Este caso revela un giro moderno al crimen financiero tradicional", dijo Jodi Cohen, agente especial a cargo de la división de Boston del FBI. "Ha llevado a cargos contra líderes de cuatro compañías de criptomonedas y creadores de mercado acusados de orquestar un esquema que defraudó a inversores por millones." Según los fiscales, un creador de mercado, Liu Zhou de MyTrade, supuestamente se jactó ante los promotores de NexFundAI sobre la capacidad de su firma para "controlar el pump and dump" y facilitar "operaciones internas fácilmente".

Una estafa de cripto pump-and-dump es un esquema fraudulento donde promotores cripto inflan artificialmente el precio de una criptomoneda (el "pump") a través de afirmaciones engañosas, exageración o compras coordinadas, solo para vender sus participaciones en el pico, causando que el precio se desplome (el "dump"). Inversores cripto desprevenidos que compran durante el pump a menudo enfrentan pérdidas significativas cuando el precio colapsa.

Un portavoz del FBI declaró que NexFundAI vio actividad comercial limitada, pero declinó compartir más detalles. En una conferencia de prensa, el Fiscal Interino de EE.UU. Joshua Levy confirmó que el comercio del token se deshabilitó. El DOJ ha recuperado 25 millones de dólares en ingresos fraudulentos, que serán devueltos a los inversores defraudados. Este caso subraya las estrategias innovadoras del FBI para combatir esquemas de fraude cripto en evolución.

Desafortunadamente, no todos tienen la misma suerte que aquellos inversores defraudados que pudieron recuperar sus pérdidas gracias al FBI. Algunas víctimas de estafas de pump-and-dump o pig butchering nunca pudieron recuperar su pérdida.

Una estafa de pig butchering es un fraude en el que las personas son convencidas de invertir dinero en criptomonedas en una plataforma falsa de trading cripto que aparentemente genera altos rendimientos. Una vez que las víctimas han vertido algunos o todos sus ahorros en el sitio web fraudulento, el estafador desaparece completamente, y las víctimas nunca pueden retirar o recuperar su dinero. Aun así, pueden existir opciones específicas para que las víctimas de la estafa de pig butchering reduzcan su carga impositiva al reclamar las pérdidas cripto. 

Pérdidas Comerciales Derivadas de Transacciones Cripto

Las pérdidas comerciales derivadas de transacciones criptográficas (o de cualquier otra transacción) pueden deducirse contra ingresos no capitales, con pérdidas obtenidas después de 2005 elegibles para trasladarse hacia adelante por 20 años y hacia atrás tres años. Por ejemplo, una pérdida comercial de 2018 puede compensar ingresos de 2015 a 2038. Sin embargo, solo el 50% (66.67% después del 25 de junio de 2024) de las pérdidas de capital son deducibles, y estas solo pueden compensar ganancias de capital. Las pérdidas de capital pueden trasladarse hacia adelante indefinidamente o hacia atrás tres años.

Al determinar si las transacciones de criptomonedas resultan en ganancias de capital o ingresos comerciales, los tribunales consideran varios factores, incluidos:

• Frecuencia/volumen de transacciones: Alta frecuencia o rotación rápida sugiere un negocio.
• Duración de la propiedad: Períodos de tenencia breves apuntan a actividades comerciales en lugar de inversión de capital.
• Conocimiento de mercados: Conocimientos avanzados o experiencia en mercados de criptomonedas favorecen una caracterización comercial.
• Relación con otro trabajo: Transacciones de criptomonedas vinculadas al negocio o trabajo principal de un contribuyente sugieren actividad comercial.
• Tiempo dedicado: Tiempo significativo dedicado a investigar mercados de criptomonedas tiende hacia una evaluación comercial.

La intención del contribuyente al adquirir criptomonedas es el criterio clave para distinguir entre ganancias de capital e ingresos comerciales. Los tribunales evalúan la intención examinando factores objetivos, como las circunstancias de compra y venta, junto con los factores listados anteriormente. Esta evaluación integral determina si las ganancias o pérdidas son de capital o relacionadas con el negocio.

Pérdidas de capital debido a disposición involuntaria

Bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de [LOCATION++], un evento imponible ocurre cuando una propiedad es dispuesta, ya sea voluntariamente, como a través de una venta o regalo, o involuntariamente, como a través de robo, destrucción o expropiación.

Si un contribuyente pierde criptomonedas debido a una estafa de pump-and-dump o pig butchering, se trata como una disposición involuntaria, con el producto de la disposición valorado en cero dólares. La víctima puede reclamar la mitad (66.67% después del 25 de junio de 2024) del costo de las criptomonedas perdidas como pérdida de capital. 

Para disposiciones involuntarias, la Ley del Impuesto sobre la Renta especifica reglas para determinar el momento de la disposición. La propiedad se considera dispuesta en cualquiera de las siguientes fechas, lo que ocurra primero:

• El día en que el contribuyente acuerde un monto como compensación total por la propiedad perdida;
• El día en que la compensación sea finalizada por un tribunal o corte, si se ha presentado un reclamo; o
• Dos años después de la pérdida, si no se presenta un reclamo ante un tribunal o corte.

Estas disposiciones aseguran claridad en la determinación del momento y tratamiento de las disposiciones involuntarias para propósitos fiscales, particularmente para situaciones como criptomonedas robadas.

Consejos fiscales profesionales – ¿Qué posición debería tomar una víctima de fraude cripto respecto a las pérdidas?

Aunque reclamar pérdidas comerciales sería más ventajoso—y la mayoría de las víctimas tenían la intención de negociar al comprometerse con los sitios web falsos—un desafío clave es que no ocurrieron transacciones reales en estas plataformas fraudulentas.

Para pérdidas de capital debido a disposición involuntaria, las víctimas deben esperar dos años para reclamar las pérdidas si no se proporciona compensación por un tercero o tribunal. Como resultado, se aconseja firmemente que las víctimas de estafas de pig butchering o pump-and-dump consulten a un abogado fiscal de criptomonedas con experiencia en [LOCATION++] para identificar el mejor enfoque para minimizar sus obligaciones fiscales.

Preguntas frecuentes:

¿Cuál es la prueba legal para pérdidas comerciales vs pérdidas de capital en fraudes cripto como Pig Butchering o Pump-and-Dump?

Para determinar si una víctima de una estafa de pig butchering participó en una aventura en la naturaleza del comercio, lo que podría respaldar una reclamación de pérdidas comerciales, el caso jurídico de [LOCATION++] examina la intención del contribuyente en el momento de la compra de criptomonedas. Esta intención se evalúa en función de varios factores:

• Frecuencia o volumen de transacciones: El comercio frecuente o de alto volumen indica una actividad comercial.
• Duración de la propiedad: Períodos de tenencia cortos sugieren comercio en lugar de inversión a largo plazo.
• Conocimiento de los mercados de criptomonedas: Comprensión avanzada o experiencia respalda una caracterización comercial.
• Relación con otro trabajo: Conexiones entre actividades de criptomonedas y el trabajo o negocio principal del contribuyente apuntan a motivos de comercio.
• Tiempo dedicado a actividades: Tiempo sustancial dedicado a transacciones de criptomonedas tiende hacia una operación comercial.

Estos factores en conjunto ayudan a establecer si las actividades del contribuyente se realizaron con la intención de comerciar, calificando así para el tratamiento de pérdidas comerciales.

¿Cuándo puede un contribuyente reclamar pérdidas de capital de una disposición involuntaria?

Un contribuyente generalmente puede reclamar pérdidas de capital de una disposición involuntaria en cualquiera de las siguientes fechas, lo que ocurra primero:

1. La fecha en la que el contribuyente acuerda un monto de compensación total por la propiedad destruida o tomada.
2. La fecha en que un tribunal o corte finaliza el monto de compensación, si se ha presentado un reclamo.
3. Dos años después de que la propiedad fue destruida o tomada, si no se ha presentado un reclamo ante un tribunal o corte.

Descargo de responsabilidad: Este artículo solo proporciona información general. Solo está actualizado en la fecha de publicación. No ha sido actualizado y puede estar desactualizado. No brinda asesoramiento legal y no debe considerarse así. Cada situación fiscal es única en sus circunstancias y diferirá de los casos descritos en el artículo. Si tiene preguntas legales específicas, debe consultar el consejo de un abogado tributario en [LOCATION++]