A medida que las criptomonedas se vuelven más comunes, conocer sus implicaciones fiscales se vuelve cada vez más importante

A fines de 2024, el estado de las criptomonedas es dinámico y está en evolución, influenciado por una combinación de desarrollos regulatorios, innovaciones tecnológicas y tendencias del mercado. Los resultados de las elecciones en EE.UU. en noviembre de 2024 causaron un aumento en los precios de las criptomonedas y atrajeron a muchos nuevos inversores a la escena. A medida que el mercado de criptomonedas continúa evolucionando, es importante que los inversores comprendan las implicaciones fiscales de sus ganancias de criptomonedas y cómo su lugar de residencia fiscal jugará un papel en eso.

Países con las tasas de impuestos sobre criptomonedas más altas

Dinamarca impone una de las tasas de impuestos personales más altas sobre las criptomonedas a nivel mundial. La Agencia Tributaria Danesa impone hasta un 53% de impuestos sobre las ganancias de capital tanto a largo plazo como a corto plazo de las criptomonedas. Estas ganancias se tratan como ingresos personales, lo que significa que están sujetas a las mismas tasas impositivas progresivas que otras formas de ingresos. Otros países que imponen altas tasas de impuestos sobre las ganancias de criptomonedas incluyen Irlanda e Islandia. Estos países tienen altas tasas impositivas sobre las criptomonedas tanto a corto como a largo plazo en comparación con otros países. Esto está en línea con su compromiso con los programas de bienestar social, especialmente en los países nórdicos.

Los países europeos tienen tasas de impuestos mixtas sobre las ganancias de criptomonedas

Los países europeos ofrecen una tributación diferenciada de las criptomonedas dependiendo de si se negocian a corto plazo o se mantienen a largo plazo. En general, las tenencias a largo plazo recibirán el tratamiento fiscal más favorable en estos países. En Alemania, las tenencias de criptomonedas a largo plazo son gravadas al 0%, ofreciendo beneficios fiscales sustanciales.

Mientras que las ganancias a corto plazo se gravan hasta un 45% si los activos se venden dentro de un año, las ganancias están exentas de impuestos si las criptomonedas se mantienen por más de un año antes de venderlas o si la ganancia es inferior a €1,000, a partir de 2024. Además, los ingresos de criptomonedas están exentos de impuestos si son inferiores al límite de exención de €256. De manera similar, en Luxemburgo, las ganancias de capital a largo plazo de las criptomonedas se gravan al 0% si los activos se mantienen durante más de seis meses. Los activos vendidos en menos de seis meses se considerarán ganancias a corto plazo y estarán sujetos a una tasa de impuesto progresivo sobre la renta del 42%. Bélgica también ofrece una tasa de impuesto del 0% sobre las ganancias de criptomonedas a largo plazo, pero la condición aquí es que las transacciones de comercio de criptomonedas deben considerarse parte de la gestión normal de activos privados para calificar para un tratamiento fiscal favorable.

En Malta, se aplica una condición diferente, donde las tenencias de criptomonedas a largo plazo se gravan al 0% solo si se mantienen como inversión en lugar de ser consideradas actividad de comercio (comercio a corto plazo) o parte de un negocio. Los contribuyentes deben tener en cuenta el tratamiento diferenciado de las ganancias de criptomonedas en los países europeos, ya que el tratamiento de las ganancias de criptomonedas puede tener resultados inesperados dependiendo de cuánto tiempo se mantengan y las políticas del país.

Tratamiento fiscal de las ganancias de criptomonedas en Canadá

La disposición de criptomonedas, como venderlas, intercambiarlas por otra criptomoneda o usarlas para compras, desencadena el impuesto sobre las ganancias de capital en Canadá o se grava como ingreso por negocios o propiedad. En Canadá, el 50% de las ganancias de capital son imponibles, y el 50% de las pérdidas de capital se pueden usar para compensar estas ganancias de capital.

Dependiendo de la frecuencia de las transacciones y la intención del comerciante, las actividades de comercio pueden gravarse como ingresos ordinarios. Una vez que tenga una ganancia de capital imponible, se gravará a su tasa impositiva marginal. La tasa depende de su ingreso imponible total y la provincia o territorio en el que viva.

¿Dónde es el mejor lugar para que un inversor en criptomonedas conserve sus ganancias?

Cuando se trata de ubicaciones que actúan como paraísos fiscales para criptomonedas, hay muchos jugadores en el juego. Varias ubicaciones permiten a los inversores individuales de criptomonedas conservar la totalidad de sus ganancias de criptomonedas, ya que no imponen impuestos sobre las ganancias de criptomonedas. Estos países incluyen Baréin, Barbados, Bermudas, las Islas Caimán, Hong Kong, Malasia, Singapur y los Emiratos Árabes Unidos. En particular, Bermudas ha adoptado bitcoin como moneda de curso legal desde 2021 para atraer inversiones en criptomonedas y estimular el crecimiento económico. Estas ubicaciones ofrecen atractivas tasas impositivas para los inversores en criptomonedas y potenciales oportunidades de planificación fiscal de alto valor. Si desea explorar sus opciones de planificación fiscal, consulte con uno de nuestros principales abogados fiscales de criptomonedas en Canadá para obtener asesoramiento.

Consejo fiscal profesional: las ganancias de criptomonedas también se realizan en intercambios de tokens

En Canadá, al igual que las formas tradicionales de activos de capital, una ganancia no realizada de criptomonedas se cristaliza cuando el activo se vende. Sin embargo, esto no significa que la ganancia solo se cristaliza cuando las criptomonedas finalmente se intercambian por una moneda fiat. Significa que la ganancia potencialmente se cristaliza cuando una moneda se intercambia por otra.

Por lo tanto, después del intercambio, incluso si la nueva criptomoneda simplemente se mantiene, todavía puede haber un impuesto sobre las ganancias de capital a pagar por el intercambio. El valor justo de mercado de las monedas el día del intercambio determinará la cantidad de impuesto sobre las ganancias de capital a pagar. Es crucial mantener una extensa documentación de todas las transacciones para evitar problemas en el futuro. Si necesita orientación sobre cómo calcular sus ganancias de criptomonedas, consulte con uno de nuestros principales abogados fiscales de criptomonedas de [LOCATION++].

Preguntas Frecuentes

Ahora me doy cuenta de que tengo impuestos no pagados por mis ganancias de criptomonedas. ¿Qué debo hacer?

Si tiene ganancias de criptomonedas no reportadas, el mejor curso de acción es presentar una divulgación voluntaria. Las aplicaciones de divulgación voluntaria tienen significativos beneficios potenciales, incluidos alivios de penalidades e intereses. Siempre es mejor presentar una solicitud de divulgación voluntaria cuanto antes, ya que las acciones de la CRA ponen en peligro su elegibilidad para el programa. Si desea presentar una solicitud al Programa de Divulgaciones Voluntarias, nuestros expertos abogados fiscales canadienses estarán encantados de ayudarlo.

¿Puedo deducir las pérdidas de criptomonedas?

Sí, generalmente puede deducir las pérdidas de criptomonedas al igual que haría con otras pérdidas de capital. Si vende criptomonedas con pérdidas, puede utilizar esa pérdida para compensar otras ganancias de capital o, en algunos casos, compensar los ingresos ordinarios si las ganancias de criptomonedas califican como ingresos comerciales. Se aplican las normas ordinarias sobre pérdidas de capital, por lo que las pérdidas pueden retrocederse 3 años y trasladarse indefinidamente. Esto significa que las pérdidas de capital pueden usarse para compensar las ganancias de capital de los 3 años anteriores, por lo que un contribuyente puede recibir un reembolso por los impuestos pagados en esos años.

Estoy pensando en convertirme en un nómada digital y dejar Canadá para un destino de cripto de bajos impuestos. ¿Cuáles son las consideraciones fiscales?

Debe asegurarse de romper los lazos significativos con Canadá para cesar su residencia fiscal canadiense. La residencia fiscal no se rompe automáticamente al mudarse o obtener la ciudadanía en otro país, y puede haber numerosos factores que necesitan ser tomados en cuenta al evaluar la residencia fiscal. Si es un nómada digital y cesa su residencia fiscal canadiense, todavía será gravado sobre sus ingresos de origen canadiense. Si sigue siendo un residente fiscal canadiense, será gravado sobre sus ingresos mundiales, y un tratado fiscal puede ser aplicable para darle crédito fiscal para evitar la doble imposición. Romper y establecer una nueva residencia fiscal podría ser complicado según las circunstancias subyacentes de su situación. Es recomendable contactar a un abogado fiscal canadiense experto para obtener asistencia sobre el tema y asegurarse de que se haga correctamente.

Cuando un residente canadiense deja Canadá y se convierte en no residente, puede estar sujeto a un "impuesto de salida", que es esencialmente un impuesto sobre las ganancias de capital no realizadas de su propiedad. Este impuesto no es una tarifa que paga solo por irse, sino más bien una evaluación del aumento en el valor de ciertos activos que posee hasta el momento de la partida. El gobierno canadiense trata esto como una venta presunta de activos cuando se deja el país.

Cómo funciona:

• Cuando deja Canadá, se considera que ha dispuesto de la mayoría de sus activos a efectos fiscales, incluso si no los ha vendido realmente. Esto es una "disposición presunta".
• Debe pagar impuestos sobre las ganancias de capital que se han acumulado en esos activos hasta la fecha de su partida.
• Los activos comunes sujetos al impuesto de salida incluyen bienes raíces, propiedades de inversión y activos de criptomonedas.

AVISO LEGAL: Este artículo solo proporciona información general. Solo está actualizado al momento de la publicación. No ha sido actualizado y puede estar desactualizado. No brinda asesoría legal y no debe ser considerado como tal. Cada escenario fiscal es único en sus circunstancias y diferirá de los ejemplos descritos en el artículo. Si tiene preguntas legales específicas, debe buscar el consejo de un abogado fiscal canadiense.